הטבות מס בהפקדה לקופות גמל
עצמאים אשר מפקידים כספים לקופות גמל זכאים להטבות מס אשר מוענקות ליחידים בשיעור קבוע מההכנסה ועד לתקרה אשר נקבעה בחוק. ההטבות מוענקות כנגד תשלומים שהועברו לקופת הגמל עבור העצמאי או בן/בת זוגו. על פי החוק, עצמאיים רשאים להפקיד כ-11% מהכנסתם השנתית לקופת גמל ועד תקרה של 208,800 ₪ בשנה. הפקדה זו נהנית מניכוי מס בהתאם לסעיף 47 לפקודת מס ההכנסה. כלומר, כאשר מס הכנסה מחשב את ההכנסה החייבת במס הוא איננו מכליל בחישוב את ההפקדה הנ"ל לקופת הגמל. כמו כן, עצמאי רשאי להפקיד שיעור של 5% נוספים מהכנסתו השנתית עד לתקרה הקבועה בחוק (208,800 ₪) וליהנות מכוח סעיף 45 לפקודת מס הכנסה מזיכוי ממס.
רוצים דוגמה? בבקשה:
עצמאי אשר הכנסתו השנתית עומדת על 170,000 ₪ דאג להפקיד לקראת סוף שנה 16% מהכנסתו לקופת גמל ובסך הכל 27,200 ₪. תודות לכך הוא ייהנה מהטבות מס לפי המפתח הבא:
1. 18,700 ₪ ניכוי ממס (11% מ-170,000 ₪) – ההכנסה החייבת במס תהיה 151,300 ₪.
2. 2,975 ₪ זיכוי ממס (35% מ-5% מ-170,000 ₪).
הפקדות עצמאים לקרן השתלמות
נתיב נוסף שבו עצמאים יכולים ליהנות מהטבות מס מרחיקות לכת הוא קרן השתלמות. הכספים שהופקדו בקרן יכולים להימשך ללא מס לטובת השתלמות מקצועית לאחר שלוש שנים או לכל מטרה אחרת ללא כל הגבלה לאחר שש שנים. זהו אפיק החיסכון היחיד שזמין עבורכם כאשר הוא פטור גם ממס רווחי הון. החוק קובע כי ההפקדה לקרן השתלמות מוגבלת ל-7% מהכנסה השנתית ועד תקרה של 263,000 ₪. 4.5% מתוך הסכום הנ"ל מוכר כהוצאה והתקרה המקסימלית לרווחים פטורים ממס עומדת על כ-18,410 ₪.
מעבר לסכום הזה יחול על המשיכה מס של 25% על הרווח הריאלי. ההמלצה היא פשוטה, לקראת סוף השנה הפקידו את הסכום המקסימלי המותר. עצמאים שהם גם שכירים יכולים להפקיד לקרן השתלמות עד 7% מהתקרה לעצמאי תוך ניכוי השכר שהופרש לקרן ההשתלמות כשכיר. הניכוי אשר יתקבל יסתכם בסופו של היום ב-4.5%.
רוצים דוגמה? בבקשה:
עצמאי אשר הכנסתו השנתית עומדת על 170,000 ₪ הפקיד בכל חודש 7% מהסכום הנ"ל לקרן השתלמות ובסך הכל 11,900 ₪. 4.5% מ-170,000 מוכרים לצורך ניכוי ובפועל מדובר על 7,650 ₪ שיורדים מסך ההכנסה החייבת במס. כלומר, במקום לשלם מס הכנסה בגין 170,000 ₪, אותו עצמאי ישלם מס הכנסה רק בעבור 162,350 ₪. שש שנים לאחר שקרן ההשתלמות נפתחה ניתן למשוך את הכסף ללא מיסוי.
זה בידיים שלכם
הפקדות סוף שנה הן הזדמנות לחסוך אלפי שקלים לקופת העסק ולמקסם עד תום את הטבות המס שניתנות על ידי המדינה. עצמאים שפועלים בעקביות מדי סוף שנה עם הפקדות להטבות מס נהנים מחסכונות של עשרות אלפי שקלים בטווח הארוך.
